Com base nestas informações a tarefa solicitada consiste nas seguintes atividades:

a- Estrutura a DRE- Demonstração do resultado do Exercício e o Balanço Patrimonial, com data de 31.12.2006, observando as técnicas contábeis;
b- Calcular o C M V - Custo da mercadoria Vendida;
c- Calcular a provisão do Imposto de Renda a razão de 15% e a Contribuição Social de 9%;
d- Constituir 5% de Reserva Legal;
e- O saldo do lucro líquido do exercício fica à disposição da assembléia dos acionistas;
f- Informação sobre o inventario: o valor do estoque final de 31.12.2006 é de R$ 21.400,00;


Balancete de verificação - em 31.12.2006
ITEM
CONTAS
SALDOS FINAIS
DEBITO
CRÉDITO
1CAIXA 3.000,000
2
APLICAÇÃO DE LIQUIDEZ IMEDIATA 3.600,000
3
DUPLICATAS A RECEBER(EM 30 DIAS)5.600,000
4
DUPLICATAS DESCONTADAS 0,00600
5
ESTOQUE INICIAL INICIAL (01.01.2006) zero 0
6
COMPRAS LIQUIDAS DO PERIODO 32.900,000
7
CREDITOS A RECEBER COMPRAZO COM PRAZO DE CARENCIA DE 8 ANOS 7.800,000
8
PARTICIPAÇÃO NO CAPITAL DE OUTRA EMPRESA 4.500,000
9
VEICULOS DE USA DA EMPRESA 6.570,000
10
DEPRECIAÇÃO ACUMULADA DE VEICULOS 0,002.500,00
11
MARCAS E PATENTES 1.700,000
12
FORNECEDORES 0,0012.000,00
13
PROVISÃO DE FEERIAS 0,002.700,00
14
EMPRESTIMO BANCARIO(CURTO PRAZO) 0,0010.590,00
15
FINANCIAMENTOS BANCARIOS -FINAME (PRAZO DE 9 ANOS) 0,003.000,00
16
CAPITAL SOCIAL INTEGRALIZADO 0,008.000,00
17
RESERVAS DE CAPITAL 0,001.850,00
18
RESERVA DE LUCROS - RESERVA LEGAL 0,003.000,00
19
RECEITAS - VENDAS DE MERCADORIAS A PRAZO 0,0035.000,00
20
ICMS SOBRE VENDAS 4.815,000,00
21
PIS SOBRE VENDAS 227,000,00
22
CONFINS SOBRE VENDAS 1.030,000,00
23
DESPESAS COM COMISSÃO SOBRE VENDAS 2.700,000,00
24
DESPESAS COM PROPÁGANDA 1.800,000,00
25
DESPESAS COM FEIRAS E EXPOSIÇÕES 1.400,000,00
26
DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS 1.900,000,00
27
DESPESAS COM DEPRECIAÇÕES1.320,000,00
28
RECEITAS FINANCEIRAS 0,001.622,00
TOTAL 80.862,0080.862,00


Agradeço a quem puder me ajudar! [=

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Respostas

A melhor resposta!
2014-03-18T15:36:12-03:00

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Olá, Natanael.

Custo das Mercadorias Vendidas:

\begin{cases}CMV=?\\\text{Estoque inicial: }E_i=0\\\text{Estoque 
final: }E_f=21.400\\\text{Compras: }C=32.900\end{cases}\\\\CMV=E_i+C-E_f\Rightarrow CMV=0+32.900-21.400=\boxed{11.500}

As contas de resultado que comporão a DRE são as de número 19 a 28, mais o CMV encontrado e as provisões para CSLL e IRPJ ao final:

Receita Bruta de Vendas                              35.000,00
(-) ICMS sobre vendas                                  (4.815,00)
(-) PIS sobre vendas                                       (227,00)
(-) COFINS sobre vendas                              (1.030,00)
Receita Líquida de Vendas                           28.928,00
(-) CMV                                                     (11.500,00)
Lucro bruto                                                  17.428,00               
(-) Despesas com comissão sobre vendas     (2.700,00)
(-) Despesas com propaganda                      (1.800,00)
(-) Despesas com feiras e exposições           (1.400,00)
(-) Despesas gerais e administrativas            (1.900,00)
(-) Despesas com depreciações                    (1.320,00)
(+) Receitas Financeiras                                1.622,00
Lucro líquido                                                 9.930,00
(-) CSLL (= 9% x 9.930,00)                             (893,70)
(-) IRPJ (= 15% x 9.930,00)                          (1.489,50)
Lucro líquido após IRPJ e CSLL                 7.546,80

Note que, de acordo com o inciso IX do parágrafo único do artigo 249 do RIR/99 (Decreto n.º 3.000, de 26/03/1999), a CSLL deve ser adicionada ao Lucro Líquido, para efeito de determinação da base de cálculo do IRPJ.

Balanço Patrimonial:
_________________________________________
Ativo
  Ativo Circulante
    Caixa                                              3.000,00
    Aplicação de Liquidez Imediata         3.600,00
    Duplicatas a Receber (em 30 dias)    5.600,00
    Duplicatas Descontadas                    (600,00)
    Mercadorias                                   21.400,00
  Ativo Não Circulante
    Ativo Realizável a Longo Prazo
      Créditos a Receber com Prazo
      de Carência de 8 anos                    7.800,00
    Ativo Imobilizado
      Veículos de uso da empresa           6.570,00
      Depreciação Acum. de veículos     (2.500,00)
    Investimentos
      Participação cap, outra empresa     4.500,00
    Ativo Intangível
      Marcas e Patentes                        1.700,00

Passivo
  Passivo Circulante
     Fornecedores                                           12.000,00
     Provisão de Férias                                      2.700,00
     Empréstimo Bancário (curto prazo)            10.590,00 
     CSLL a Pagar                                               893,70
     IRPJ a Pagar                                             1.489,50
  Passivo Exigível A Longo Prazo
     Financiamentos Bancários (prazo 9 anos)   3.000,00

Patrimônio Líquido
   Capital Social integralizado         8.000,00
   Reservas de Capital                   1.850,00
   Reserva Legal                            3.000,00
   Lucros Acumulados                   7.546,80

Como a Reserva Legal é de R$ 3.000,00, acima, portanto, do limite previsto no art. 193 da Lei n.º 6.404/76 para sua constituição, que é de 20% do Capital Social integralizado (20% x 8.000,00 = 1.600,00), então esta empresa não está obrigada a constituir Reserva Legal.

Lucro líquido à disposição dos acionistas = Lucro líquido após CSLL e IRPJ = 7.546,80
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Bom Dia Célio então não entendi porque foi calculado 25% do irpj? não era 15% a questão do Natanael? Pois tbm estou tentando resolver e não consigo
Grazi, o Celio já arrumou. Faz a conta que tu vai ver que está para 15%.
Grazi e Pricariolo, fiz as correções que vocês solicitaram. Obrigado por avisarem. :)
Incluí o Balanço Patrimonial, que faltava, e consertei a alíquota do IRPJ, que é de 15%. Mais uma vez, obrigado. Caso encontrem mais algum erro, avisem-me. :)
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